Dans l'intérêt de l'entreprise
La dépense sert l'activité, pas votre vie privée.
Impôts et TVA · Édition 2026
Frais déductibles : ce que vous pouvez passer en charges
Chaque dépense bien déduite réduit votre bénéfice imposable. Chaque dépense mal justifiée peut être réintégrée lors d'un contrôle. Voici les règles, sans jargon.
- Les 4 conditions
- La liste des frais
- Les dépenses refusées
Mis à jour en octobre 2026Règles vérifiéesSans jargon
Les frais déductibles en 30 secondes
En bref
Une dépense est déductible si elle est engagée dans l'intérêt de l'entreprise, justifiée par une pièce, rattachée au bon exercice et non excessive. Elle réduit alors le bénéfice imposable. Attention : en micro-entreprise, aucun frais réel n'est déductible, un abattement forfaitaire les remplace.
Justifiée
Une facture ou une pièce probante pour chaque dépense.
Du bon exercice
Rattachée à l'année où elle est engagée.
Raisonnable
Un montant cohérent avec la taille de l'activité.
Une charge déductible en 4 tests
Posez-vous ces quatre questions avant de passer une dépense en charges.
Les frais courants et leurs limites
La plupart des dépenses professionnelles se déduisent. Certaines ont des règles particulières.
| Frais | Déductible ? | À savoir |
|---|---|---|
| Loyer, charges, énergie du local | Oui | Au prorata si le local sert aussi de logement |
| Fournitures, matériel de faible valeur | Oui | Au-delà de certains montants, le matériel s'amortit |
| Honoraires, assurances, abonnements | Oui | S'ils concernent l'activité |
| Repas d'affaires avec un client | Oui | Avec le nom des invités et l'objet du repas |
| Repas seul sur le lieu de travail | En partie | Pour un indépendant au réel, dans la limite de 21,40 € par repas en 2026, moins une part forfaitaire |
| Véhicule de tourisme | En partie | Amortissement plafonné entre 9 900 € et 30 000 € selon le taux de CO2 |
| Cadeaux aux clients | Oui | TVA récupérable seulement jusqu'à 73 € TTC par bénéficiaire et par an |
| Formation professionnelle | Oui | Si elle est liée à l'activité exercée |
Les plafonds sont revus régulièrement par l'administration fiscale. Vérifiez les montants de l'année sur impots.gouv.fr ou avec votre expert-comptable.
Les dépenses que le fisc refuse
Ces erreurs reviennent souvent lors des contrôles. Elles coûtent l'impôt, plus des intérêts et parfois des pénalités.
Les amendes et pénalités
Les amendes, notamment de stationnement ou de vitesse, ne sont pas déductibles.
Les dépenses personnelles
Vacances, courses, loisirs : même payés avec la carte de l'entreprise, ils restent personnels.
Les dépenses somptuaires
Chasse, pêche, yachts, résidences de plaisance : la loi les exclut expressément.
Les dépenses sans pièce
Un relevé bancaire ne suffit pas toujours. Sans facture, la charge peut être rejetée.
L'impôt sur les sociétés
L'impôt sur les bénéfices lui-même ne réduit pas le bénéfice imposable.
Les pièces non conservées
Gardez les justificatifs au moins six ans pour le fisc, et dix ans pour les documents comptables.
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Les frais déductibles : ce que vous pouvez passer en charges
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Plus aucun justificatif perdu
La plupart des charges oubliées le sont faute de pièce. Un circuit automatique les capte au moment de la dépense.
Collecte des justificatifs
Photo ou e-mail, chaque pièce est rangée au bon endroit.
Classement par catégorie
Repas, véhicule, fournitures : tout est trié sans effort.
Alerte pièce manquante
Une dépense sans facture vous est signalée tout de suite.
Envoi au comptable
Un dossier propre chaque mois, sans relance.
Vos questions, nos réponses
Quels sont les frais déductibles pour une entreprise ?
Toutes les dépenses engagées dans l'intérêt de l'entreprise, justifiées et non excessives : loyer, matériel, assurances, honoraires, déplacements, repas d'affaires, formation, abonnements. Certaines, comme le véhicule ou les repas, sont plafonnées.
Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses frais ?
Non. En micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur le chiffre d'affaires à la place des frais réels. Si vos frais sont élevés, le régime réel peut être plus intéressant.
Les repas sont-ils déductibles ?
Les repas d'affaires avec des clients le sont, avec justificatifs. Le repas pris seul par un indépendant au réel l'est en partie, entre une part forfaitaire et un plafond fixés chaque année.
Peut-on déduire une partie de son loyer quand on travaille chez soi ?
Oui, en principe, au prorata de la surface réellement dédiée à l'activité. Les règles diffèrent entre entreprise individuelle et société : faites valider le montage.
Combien de temps garder les justificatifs de frais ?
Au moins six ans pour répondre à un contrôle fiscal, et dix ans pour les pièces comptables selon le Code de commerce.
Les cadeaux clients sont-ils déductibles ?
Oui, s'ils servent l'intérêt de l'entreprise et restent raisonnables. La TVA n'est récupérable que pour les cadeaux de 73 € TTC au plus par bénéficiaire et par an.
Sources : Code général des impôts, article 39 et article 28-00 A de l'annexe IV · Livre des procédures fiscales, article L102 B · Code de commerce, article L123-22 · bofip.impots.gouv.fr · impots.gouv.fr.
Information générale, à jour en octobre 2026. Elle ne remplace pas l'avis d'un professionnel.
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